Comparativa fiscal entre España y Alemania del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre actividades económicas en el 2023

Abstract

En la Unión Europea debido a libertad de movimiento de personas y capitales, es común que tanto las empresas como las personas se desplacen entre los diferentes países, ya sea por motivos laborales, fiscales o personales, entre otros. En este trabajo se va a simular uno de estos movimientos, concretamente el cambio de residencia de un ciudadano alemán que se desplazará a España y trasladaría consigo además a su empresa, teniendo en cuenta para ello tanto la situación personal y familiar del ciudadano en cuestión, así como los resultados de su empresa. Este enfoque resulta muy útil en el mundo de la gestión administrativa, ya que esta simulación que se da muy frecuentemente en el día a día y por lo tanto puede servir de orientación a cómo realizar las diferentes gestiones que se van a exponer y los diferentes aspectos que hay que tener en cuenta. Para la realización del trabajo, en primer lugar se expondrán los requisitos para poder residir en España por parte de ciudadanos de la Unión Europea, a continuación también se nombrarán los pasos a seguir para crear una sociedad en España y por último analizaremos y compararemos a lo largo del trabajo las diferentes implicaciones que a nivel fiscal tendría este desplazamiento, como son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a nivel personal y el Impuesto de Sociedades junto con el Impuesto sobre Actividades Económicas en lo que respecta a la empresa. Por último, una vez analizados los efectos fiscales del cambio de residencia, se propondrán una serie caminos a seguir por parte del ciudadano en cuestión y también se valorarán los efectos que tiene cada impuesto en la política fiscal de cada país.